2024年の税制改正で生前贈与のルールが大きく変わりました。相続対策は早めに始めるほど効果大。
2024年改正の重要ポイント
- 暦年贈与の加算期間が3年→7年に延長
- 相続時精算課税にも110万円の基礎控除
- 教育資金贈与は2026年まで延長
暦年贈与
- 年間110万円まで非課税
- 誰でも、誰にでも贈れる
- ただし相続開始前7年以内は相続財産に加算
教育資金の一括贈与
- 祖父母から孫へ：最大1,500万円非課税
- 30歳までに使い切る条件
- 信託銀行で管理
- 2026年3月まで延長
結婚・子育て資金の贈与
- 最大1,000万円（うち結婚費用は300万円まで）
- 18〜49歳の子・孫対象
- 50歳時点で残額に贈与税
住宅取得資金の贈与
- 省エネ住宅：最大1,000万円非課税
- 一般住宅：最大500万円
- 直系尊属（父母・祖父母）→18歳以上の子孫
- 2026年末まで延長
相続時精算課税制度
- 2,500万円まで贈与時非課税
- 相続時に相続財産に合算して精算
- 2024年から基礎控除110万円追加
- 一度選択すると暦年贈与に戻せない
生前贈与の戦略
- 相続財産が基礎控除内なら、そもそも対策不要
- 基礎控除超の場合、早めの暦年贈与を開始
- 特定目的（教育、住宅、結婚）には特例活用
- 遺言書で相続時のトラブル防止
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著者について
Kike Faúndez
CashControlly 創業者 · Santiago, Chile
Enrique 'Kike' Faúndez は Universidad de Chile 出身の情報システム／管理会計エンジニアで、金融と産業工学の修士号を持っています。金融、オペレーション、デジタルプロダクト開発を含む規制金融サービス領域で15年以上の経験があります。個人の金融管理は特権ではなく、誰もが使える優れたツールであるべきだという考えから、チリ・サンティアゴで CashControlly を創業しました。
資格・実績
- 金融学修士（チリ大学）
- 産業工学修士（チリ・カトリカ大学）
- 情報システム・管理会計エンジニア（チリ大学）
- AI・ITIL 認定資格
- 規制金融サービスで15年以上の経験